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2017-11-21 05:13:25  来源:新华社
  

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  在车辆齿轮行业,又一家公司叩响了A股大门,它便是重庆市旺成科技股份有限公司(以下简称旺成科技)。

  然而,《每日经济新闻》记者调查发现,旺成科技招股书中披露的采购数据与其第四大供应商重庆聚能粉末冶金股份有限公司(以下简称聚能股份)披露的数据存在“打架”的情况。为此,记者对旺成科技部分供应商进行了进一步的现场调查,其他一些数据“打架”的情况也浮出水面。

  与第四大供应商数据“打架”

  作为一家中国摩托车之都重庆的企业,旺成科技在其招股书中表示,其2014~ 2016年各年度的前五大供应商均为重庆企业,其中,有一家供应商与旺成科技一样,也是新三板挂牌公司,即旺成科技2016年的第四大供应商聚能股份(835698.OC).

  然而,《每日经济新闻》记者在梳理两家公司各自披露的购销数据时却发现有“打架”之处。

  旺成科技招股书显示,2014~2016年,聚能股份均为旺成科技的第四大供应商,旺成科技2014~2016年向聚能股份的采购金额分别达824.11万元、704.27万元和576.62万元。

  而聚能股份在其2016年登陆新三板时披露的《公开转让说明书》显示,其2014年度第一大客户为旺成科技,对其的销售金额为824.11万元。但在聚能股份此后披露的2015年年报和2016年年报中,其对旺成科技的销售金额分别下滑至823.99万元和674.65万元。

  旺成科技和聚能股份各自披露的采购、销售数据,除2014年的数据吻合外,2015年和2016年分别存在119.72万元和98.03万元的差异。《每日经济新闻》记者就此采访了两家企业。

  7月20日,记者致电旺成科技董秘胡素辉,其表示,旺成科技的采购数据为不含税金额,而聚能股份的销售数据为含税金额,上述数据的差异就是税费差异造成的。旺成科技在招股书的“报告期内向前5名供应商采购情况”部分,也确实注明了“以上采购金额为不含增值税金额”。

  但为何2014年双方数据又吻合呢?胡素辉表示,聚能股份2014年的数据是不含税数据。

  对此,聚能股份董秘班革的回复与胡素辉说法一致。班革称,公司未在2015年、2016年年报中对此进行说明,做法不太严谨,但会在以后年报中注意披露说明。而至于为何2014年和2015年、2016年的数据统计口径不一致,班革解释称这是聚能股份在制定《聚能股份公开转让说明书》时券商采集数据的口径选择问题,让记者去找当时的券商。

  聚能股份挂牌新三板时负责其财报审计工作的是亚太(集团)会计师事务所。亚太会计师事务所工作人员表示,公司跟客户签署了保密协议,除非监管层要求核查这些数据,否则其有义务为客户(即聚能股份)保密。

  值得一提的是,班革还透露,旺成科技的工作人员几天前也同他核对过购销数据存在差异的问题。时间点与记者此前向旺成科技发送采访提纲的时间点颇为吻合。

  一位不愿具名的注册会计师向《每日经济新闻》记者表示,新三板挂牌企业在拟IPO的招股书中对于前五大供应商的采购数据,一般应该披露不含税金额;而新三板挂牌企业对于前五大客户的销售数据,原则上也应该以不含税金额为准,但是这些也不是硬性规定。

  “但是对于同一家公司来说,因为存在会计核算延续性的问题,所以从原则上来说,2014年和2015年、2016年的销售金额的统计口径都应该保持一致。”上述注册会计师补充道。这主要是为了满足“价税分离”的会计准则,方便在会计核算的时候,能对成本和税费分别进行核算。

  第一大供应商数据存疑

  为对旺成科技的主要供应商情况做进一步了解,7月14日上午,《每日经济新闻》记者按照工商系统上面的注册地址,来到了重庆群华机械有限公司(以下简称群华机械)的所在地重庆市沙坪坝区井口镇井口村四合社。

  根据旺成科技已披露信息显示,群华机械近年均为旺成科技的前五大供应商之一,2016年甚至成为旺成科技第一大供应商。2014~2016年,旺成科技对群华机械的采购额分别为954.64万元、782.79万元和923.36万元。

  井口村四合社距离旺成科技所在的井口工业园大约有十来分钟的车程,随后便能看到群华机械略显斑驳的厂房外景。走进厂房,灯光稍显昏暗,现场有几个工人正在巨大的机械作业声音中工作。

  《每日经济新闻》记者以客户身份进行了解,群华机械销售部门的陈姓负责人介绍,目前公司年产值大概为2000万元左右,其中,旺成科技和重庆另一机械公司是群华机械的两大主要客户,两者加起来约占群华机械年销售额的60%。当记者询问群华机械对旺成科技的具体销售额时,该负责人表示,旺成科技与永山大概各占一半。在记者追问是否约600万元时,陈姓负责人答称“差不多”。

  为何群华机械自身宣称的销售金额不及旺成科技披露的采购数据?就此,7月18日,《每日经济新闻》记者向旺成科技发送采访函,试图了解相关情况但未获回复。7月24日,记者再次致电旺成科技,旺成科技董秘胡素辉表示,“目前处于IPO静默期,证监会尚未给出反馈意见,不方便接受采访。”

  突然冒出来的关联供应商

  除与部分供应商数据“打架”外,旺成科技在招股书中披露的一家关联供应商,其此前并未披露过。

  旺成科技招股书显示,2016年第5大供应商坤飞机械为其关联企业,坤飞机械实际控制人罗华是旺成科技实际控制人吴银剑的妹夫。旺成科技2014~2016年分别对坤飞机械的采购金额为579.41万元、461.16万元和519.75万元。

  然而,《每日经济新闻》记者翻阅旺成科技在新三板发布的2014年年报和2015年年报发现,本期无购销商品、提供和接受劳务的关联交易,或者报告期内日常性关联交易发生额为零。

  此外,旺成科技补充披露的2016年与坤飞机械的关联交易额也与旺成科技招股书中披露的金额存在差异。

  今年4月25日,旺成科技发布《关于补充确认2016年度超出预计金额的日常性关联交易公告》显示,其在2016年对坤飞机械的采购金额为608.1万元。这一数据较其招股书中披露的2016年采购金额519.75万元多出17%。是否如前述采购额一样,二者差异是因增值税差额吗?

  对此,《每日经济新闻》记者于7月20日致电旺成科技董秘胡素辉,后者表示,2014~2016年与坤飞机械的关联交易数据以此次招股书披露的为准。针对记者询问的“那是否意味着2014~2016年年报中披露的关联交易数据存在错误?”胡素辉回应:“也不能这么说。”

  胡素辉要求记者发送邮件进行采访。记者当日发送采访邮件后,截至发稿,未获得回复。

  “对于拟IPO的新三板挂牌企业存在的这种采购数据与供应商数据不一致,自身关联交易信披前后不一致等现象,这肯定是存在一些问题的。之前也有一些新三板公司存在类似问题,但也有最终通过证监会发审会的,就看这些问题的性质严重与否,以及信披不一致问题是否会遭到新三板股转系统追究。”前述注册会计师表示。

  净利率仅1% 只与旺成科技做生意

  7月14日,《每日经济新闻》记者驱车来到坤飞机械注册地址——重庆市沙坪坝区井口镇井口村杨家湾社,该处并未发现坤飞机械的踪迹。后记者获悉,坤飞机械的地址位于井口镇月古村62号。

  7月22日,记者来到月古村所在的果园社区,找到了坤飞机械所在地,由于当天为周六,坤飞机械大门紧闭,并没有工人上班。

  随后,记者拨打工商系统上坤飞机械留下的电话,表示希望与对方进行产品采购并到对方公司进行面谈时,对方以自己公司只进行单一客户的销售,即只专门销售供应给旺成科技一家公司,拒绝会面要求。

  对此,旺成科技也表示,坤飞机械因规模小,自成为发行人的供应商后,其主要客户即为发行人。

  工商系统披露的坤飞机械2015年财务数据显示,坤飞机械2015年的营业收入为472.91万元,净利润为5.04万元。也就是说,坤飞机械2015年的净利率仅为1.07%。

  坤飞机械在净利率如此之低的情况下,还承担着对旺成科技的大量应收账款。旺成科技披露,其对坤飞机械的应付款由2014年年末的94.12万元大幅增加至2016年年末的168.24万元,增幅达78.75%。

  此外,坤飞机械实控人罗华还在2016年1月无偿借给旺成科技650万元用于短期资金周转,后于2016年5月归还。2015年、2016年,旺成科技还与坤飞机械发生与其银行筹资相关的总计2850万元的资金往来。但旺成科技强调,上述关联交易并不构成资金占用,不会对公司财务状况、独立性及正常经营产生不利影响。

  针对坤飞机械为何只与关联方旺成科技做生意且净利率超低等情况,7月24日下午《每日经济新闻》记者致电坤飞机械实控人罗华,但对方以“不接受媒体采访”为由,拒绝了记者的采访请求。

  旺成科技考虑未来会终止其与坤飞机械的关联交易。旺成科技表示,坤飞机械提供的坯件和加工服务不存在技术壁垒和其他生产限制性条件,为了减少关联交易、管控成本和保证品质,公司计划自己生产有关原材料及增加粗车加工能力以替代关联采购,预计于2017年年底前实现自己生产。

  针对关联供应商的更多问题,《每日经济新闻》记者先后多次以邮件和电话方式试图向旺成科技董秘办进行采访,但未获回应。

  记者还注意到,旺成科技的其他一些重要供应商近年不断出现问题。工商资料显示,旺成科技2016年第二大供应商重庆怡之驰机械有限公司曾在2015年因质量问题和特种设备违规使用问题3次被重庆质监局处罚。旺成科技2016年第三大供应商重庆青竹机械制造有限公司也曾于2016年1月因为不正常使用或者擅自拆除、闲置污染处理设施,被重庆市璧山区环境保护局责令停止排污并罚款3.5万元。

  旺成科技去年业绩增长385万困难行业社保优惠“立功” 减少支出超500万

  在挂牌新三板3年后,重庆旺成科技股份有限公司(下简称旺成科技,830896.OC)决定转板上交所主板市场。2017年6月30日,这家以齿轮组件和离合器部件等为主要产品的摩托车配件生产商,披露了《招股说明书》(申报稿,下同).

  自登陆新三板以来,旺成科技在2014~2016年各年度归属净利润分别为3402.88 万元 、3267.96 万元和3652.62万元,始终稳定在3400余万元左右,但也没能迈上更高的台阶。《每日经济新闻》记者发现,在去年归属净利润增长的背后,主要贡献包括较低的员工社会保险和住房公积金水平,及占据2016年扣非后净利润14.34%的汇兑收益。

  主营业务毛利高于同行

  旺成科技《招股说明书》显示,其2014~ 2016年各年度营业收入分别为2.61亿元、2.41亿元和2.42亿元,分别较上年增长4.3%、负7.7%和0.4%,增速较为缓慢。

  而其2014~2016年间,扣非净利润则始终徘徊在3000余万元的级别,分别为3308.43万元、3201.59万元和3633.23万元。

  旺成科技“齿轮”业务包括摩托车、全地形车等齿轮,其中以营收占比来看,摩托车齿轮占比较高。

  《招股说明书》显示,旺成科技2014~2016年“齿轮”业务的毛利率分别为28.87%、30.72%和32.64%,这一数据高于同行业其他公司,主营业务的毛利率则分别为29.70%、30.12%、31.69%。

  以同为齿轮传动行业的双环传动中马传动为例,年报数据显示,双环传动2014至2016年摩托车齿轮业务的毛利率分别为22.60%、21.70%和18.23%;而旺成科技《招股说明书》中显示,双环传动主营产品“传动用齿轮及齿轮零件”的同期毛利率分别为26.07%、25.06%、25.16%。

  中马传动2014至2016年摩托车齿轮业务的毛利率,则分别为9.50%、10.80%和18.48%,均低于旺成科技的毛利率;而旺成科技《招股说明书》中显示,中马传动主营业务“汽车变速器、汽车齿轮、摩托车齿轮和农机齿轮”的同期毛利率分别为30.12%、26.81%、27.76%。

  对于毛利率高于同行,旺成科技在《招股说明书》中除主要从产品品质、客户构成两方面来解释。

  除了自我肯定产品,旺成科技还提到:公司客户均为国际知名企业,而作为国际知名企业的供应商,产品的性价比更有优势,也使得旺成科技的合理利润水平得以保障。

  此外,由于旺成科技出口收入占比超过营业收入的一半,主要以美元结算,由于人民币持续贬值,在产品销售单价变化不大的情况下,产品销售收入的人民币均价有所提高,这对公司的毛利率也有一定影响。

  社保优惠减少去年支出超500万

  旺成科技主营业务包括齿轮和离合器业务,近年其综合毛利率也持续攀升。2014年~2016年,旺成科技综合毛利率分别为29.70%、30.12%和31.69%。

  对于毛利率不断上升,旺成科技解释称,除了人民币汇率、原材料价格下降等宏观和行业因素外,最重要的就是2016年旺成科技开始享受重庆市关于困难行业企业社保缴费标准调整的优惠政策,从而使得其毛利率大幅上升。

  旺成科技《招股说明书》显示,2014年~2016年公司员工人数分别为850人、820人和776人。但同期,旺成科技员工社保费用实缴金额却出现较大波动,分别为581.77万元、839.89万元和267.94万元,人均社保缴纳金额分别为6844元、10243元和3453元。

  从该项看,在员工总人数减少并不算大的情况下,2016年旺成科技社保缴纳金额较2015年减少了约572万元,这一数值已经高于旺成科技2016年较2015年的的净利润增长额385万元。

  除社保外,旺成科技对于住房公积金的缴费也很低。

  《招股说明书》显示,2016年旺成科技员工住房公积金实缴人数为635人,实缴金额为69.57万元,人均实缴住房公积金1095.6元。

  旺成科技的汇兑收益近年大幅增长。2014~2016年汇兑收益分别达到1.41万元、359.45万元和520.91万元。近三年,相应汇兑收益占同期扣非后净利润的比重则分别达到0.04%、11.23%和14.34%。相比较而言,旺成科技的竞争对手,双环传动2016年的汇兑损益为负832.45万元。

  而利润中占比较大的汇兑收益,无疑是旺成科技一大“隐忧”。旺成科技也表示,未来随着公司以外币结算的业务量增长,人民币汇率的波动可能对公司经营业绩带来不确定性。

  摩托车产销连降5年旺成科技多位大客户采购额呈下滑态势

   重庆被称为“摩托车之都”,作为摩托车配件生产企业的旺成科技,坐落在这里可谓得天独厚。不过,重庆当地摩托车企业却并不在旺成科技前五大客户之列,反而是印度TVS、日本本田合资公司(新大洲本田、五羊-本田等)、越南VMEP和美国TEAM等成为其主要客户。

  近年来,摩托车行业产销形势比较严峻。近日,《每日经济新闻》记者走访了旺成科技客户的一些车厂设在成都内的销售点,发现一些店内顾客稀少。《招股说明书》显示,除了印度TVS外,有多个大客户对旺成科技采购金额已连续三年出现下滑。

  下游摩托车企销售下滑

  7月14日下午,《每日经济新闻》记者以消费者名义走访了成都的一些摩托车商铺。有一家还挂着新大洲本田招牌的摩托车商户的老板告诉记者,“现在,我们已经不卖新大洲本田的摩托车了。”

  另一家挂着五羊-本田招牌的摩托车店店长告诉记者,这里是五羊-本田在四川省的总代理商,这个形象店几乎展示了五羊-本田所有的在售产品。相对于其他品牌,五羊-本田在四川省的销量还可以,一年能卖5万辆左右。

  但在记者逗留该店的半个多小时里,没有看见其他想要购买摩托车的人走进店里,偌大的店显得比较冷清。

  上述销售点所见的冷清景象,仅是近年来摩托车行业销售遇冷的缩影之一。

  根据中国汽车工业协会统计显示,2016年,摩托车行业产销形势比较严峻。2016年全年产销摩托车1682.08万辆和1680.03万辆,比上年下降10.68%和10.75%,产销量已连续5年下降,产销量为2007年以来新低。

  旺成科技的主要客户只有新大洲本田和五羊-本田位于国内。但由于国内摩托车行业产销量持续下降等原因,两家车企的销量和业绩也并不理想。

  新大洲A2016年报显示,2016年新大洲本田累计生产摩托车65.82万辆,同比下降12.71%;销售摩托车69.62万辆,同比下降4.88%,其中出口摩托车25.07万辆,同比下降9.40%。2016年新大洲本田累计实现营业收入42.51亿元,较上年度下降3.79%。实现净利润1.577亿元,较上年度下降17.43%。

  根据广汽集团2016年报,摩托车主要通过合营公司五羊-本田生产,2016年其实现摩托车产销分别为104.09万辆和102.20万辆;而2015年实现摩托车产销106.19万辆和107.02万辆,2016年摩托车产销量分别下滑1.97%和4.5%,已经连续两年下滑。

  在上述情况下,旺成科技对五羊-本田和新大洲本田的销售额也相应呈下滑态势。

  《招股说明书》显示,2014~2016年,旺成科技对五羊-本田的销售额分别为3158.58万元、3003.3万元和1924.45万元,所涉金额逐年下降。2014~2015年,旺成科技对新大洲本田的销售额分别为3031.3万元、2318.96万元,而2016年新大洲本田已经退出了旺成科技前五大客户行列。

  除了对国内客户中的五羊-本田和新大洲本田的销售额连续3年下滑之外,旺成科技对主要客户中的国外客户美国TEAM和越南VMEP也是呈现下滑的态势,只有对印度TVS的销售额呈上升势头。

  《招股说明书》显示,2014~2016年,旺成科技对美国TEAM的销售额分别为4693.85万元、4341.17万元和3312.01万元,呈现加速下滑的势头。

  2014年,旺成科技对越南VMEP的销售额为2519.89万元。2015年,越南VMEP 退出旺成科技前五大客户行列,当年旺成科技对第五大客户的销售额为1815.63万元。2016年,旺成科技对越南VMEP的销售额有所回升,为1951.68万元;但从整体看,2014~2016年仍呈现总体下滑的局面。

  在旺成科技前五大客户中,只有印度TVS在三年里的销售额一直呈上升态势;2014~2016年,其对印度TVS的销售额分别为4491.01万元、4560.35万元和5975.85万元。

  计划拓展汽车部件业务

  《招股说明书》显示,2016年旺成科技向印度TVS、五羊-本田、越南VMEP、新大洲本田、美国TEAM分别销售5975.85万元、3312.01万元、2573.37万元、1951.68万元和1924.45万元,这前五大客户合计占到当年营收总额的65.10%。

  前两年,五大客户占营收的比重更高。2014年和2015年,公司前五大客户销售额占当期营业收入的比例分别为68.60%和66.60%。

  “旺成科技客户集中、多个大客户对其销量大幅下滑或会对公司的持续经营产生不利影响,同时这也是其闯关IPO审核的风险点所在。”经济学家宋清辉对《每日经济新闻》记者表示。

  针对公司客户相对集中的情况,旺成科技也表示,若公司主要客户的生产经营状况发生重大不利变化,或因公司的产品质量或技术水平达不到客户要求等原因导致在单个客户供应商体系中竞争地位发生变化,将会对公司的产品销售产生不利影响,甚至可能面临营业利润大幅下滑的风险。

  上述风险提示并不是没有发生的可能。《招股说明书》显示,2015年,旺成科技主营业务收入较2014年同比减少2047.69万元,降幅为7.88%。公司对此的解释是,主要是因为公司重要客户新大洲本田和越南VMEP受市场竞争影响产销量下降从而减少了对公司产品的采购导致的。

  对公司发展战略,旺成科技在《招股说明书》中表示,公司将与现有客户保持良好的合作关系,积极发掘现有客户对产品的新的需求,在现有存量业务的基础上,将积极开拓非摩托车领域客户。

  旺成科技称,未来将加大传统汽车齿轮、新能源电动汽车齿轮、全地形车变速箱及后桥齿轮、风电齿轮等非摩托车产品的研发,重点拓展汽车、风电等具有较好成长性的领域。其称,2016年公司成功开发了汽车行业的西菱动力,产品供应的终端客户为长城汽车,产品已实现量产。

  为了解其经营策略,7月18日,《每日经济新闻》记者向旺成科技发去采访函,但截至发稿未获回复。

【责任编辑:陈颖】
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